Maßnahmen vor Jahresende 2010 - Für Unternehmer

Aufmerksame Steuerpflichtige nutzen den bevorstehenden Jahreswechsel nochmals zu einem Check, ob durch gezielte Maßnahmen noch Steuern für das Jahr 2010 gespart werden können. Dabei sollten insbesondere folgende Aspekte bedacht werden:

Research allowance/research premium/contract research

For economically valuable inventions or within the framework of the broadly interpreted research concept as defined in the Frascati Manual, 25% of research expenditure can be claimed as a fictional operating expense. In conjunction with economically valuable inventions, it is even possible in some cases. 35% possible. Instead of in-house research, you can also use Contract Research 25% von max. 100.000 € p.a. als Betriebsausgabe angesetzt werden. Alternativ zu den fiktiven Betriebsausgaben besteht die Möglichkeit der Inanspruchnahme einer Research premium In the event of. 8% (Tax credit) – the premium can be advantageous, for example, in loss-making situations and is always better for limited companies.

Gewinnfreibetrag (GFB)

Als Nachfolgebegünstigung für den Freibetrag für investierte Gewinne gibt es seit 2010 den Gewinnfreibetrag. Dieser steht allen natürlichen Personen unabhängig von der Gewinnermittlungsart zu und beträgt bis zu 13% des Gewinnes (maximal EUR 100.000 pro Jahr). Bis zu einem Gewinn von EUR 30.000 steht jedem Steuerpflichtigen ohne Nachweis ein Grundfreibetrag von 13% (somit EUR 3.900 EUR) zu, für die Geltendmachung eines höheren Freibetrags sind entsprechende Investitionen erforderlich. Begünstigte Investitionen umfassen grundsätzlich abnutzbare körperliche Anlagen bzw. bestimmte Wertpapiere (insbesondere Anleihen und Anleihenfonds) und erfordern eine Nutzungsdauer bzw. Retention period von 4 Jahren. Bei Inanspruchnahme einer Betriebsausgabenpauschalierung steht nur der Grundfreibetrag zu.

Apply for group taxation

For corporations, forming a Business group the possibility to offset profits and losses (including foreign ones) of the included companies should be created. This sometimes offers significant positive tax effects. The prerequisite is that the required financial link (a capital stake of more than 50% and a majority of voting rights) has existed since the start of the financial year, and that a group application has been submitted to the tax office accordingly. For all limited companies whose financial year corresponds to the calendar year (i.e. balance sheet date 31 December), the group application must be submitted by at the latest 31.12.10 einzubringen, damit er noch Wirkung für die Veranlagung 2010 entfaltet. Gleiches gilt für die Aufnahme in eine bestehende Unternehmensgruppe (etwa weil eine neue Beteiligung am 1.1.2010 erworben wurde).

Advance payments (half-year depreciation) and timing of payment/receipt for income and expenditure calculation software

For investments that after dem 30.6.10 If the purchase is made, half the annual depreciation can be claimed in the second half of the year, regardless of the date of purchase. The Preferring investments spätestens in den Dezember 2010 kann daher Steuervorteile bringen. Low-value assets (max. 400 €) können sofort in full to be deposed.

E-A calculators can fundamentally, by exploiting the inflow/outflow principle, temporary relocation to tax liability. However, for expenses listed in § 19 (3) of the EStG (e.g. consulting, rental, sales, administrative, interest costs etc.), only a one-year advance payment steuerlich abzugsfähig! Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben, die zum Jahresende fällig werden, sind jenem Kalenderjahr zuzurechnen, zu dem sie wirtschaftlich gehören, wenn sie innerhalb von 15 Tagen vor oder nach dem 31.12. bewirkt werden. Sogenannte „stehen gelassene Forderungen“, welche nur auf Wunsch des Gläubigers später gezahlt werden, gelten allerdings als bereits (im alten Jahr) zugeflossen.

Vorzeitige Abschreibungen für Investitionen in 2010

When investing in Fixed assets kann eine vorzeitige Abschreibung von 30%: Cost of acquisition or production geltend gemacht werden. Diese schnellere Abschreibung des Wirtschaftsgutes ist vom Date of acquisition abhängig (nicht vom Zeitpunkt der Inbetriebnahme) und beinhaltet gegebenenfalls auch die Normalabschreibung für das entsprechende Jahr. Die Begünstigung erstreckt sich auf tangible non-current assets that are consumed, nicht aber z.B. auf Gebäudeinvestitionen, PKW, GWG, gebrauchte Wirtschaftgüter etc. Die vorzeitige Abschreibung kann zusätzlich zum Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden.

GSVG exemption

Small business owner (Jahresumsatz unter 30.000 €, Einkünfte unter 4.395,96 €) können eine GSVG-Befreiung für 2010 bis 31. Dezember 2010 apply. Eligible Young entrepreneur (max. 12 months GSVG compulsory insurance within the last 5 years), generally men over 65 or women over 60 years of age, or persons over 57 years of age if the aforementioned limits have not been exceeded in the last 5 years.

Retention obligations

With 31.12.10 fundamentally ends 7-year retention obligation for business documents for the year 2003. Records which are relevant to a pending tax or other official/court proceedings must also be retained. Records for properties in Advance tax settlement are 12 years to retain for a long time. If properties are not used exclusively for business purposes and input tax was claimed on the non-business part, the retention obligation is extended to 22 years. Keinesfalls sollten Unterlagen vernichtet werden, die zur Beweisführung z.B. bei Produkthaftung, Eigentums-, Bestands- und Arbeitsvertragsrecht dienen.

Deductibility of donations

Donations from business assets to specific Research institutions and educational institutions serving adult education, as well as at universities etc., can up to a Maximum amount from 10% des Gewinnes des vorangegangen Wirtschaftsjahres als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Zusätzlich und betragsmäßig Unlimited Can monetary and in-kind donations related to assistance in disaster situations also be claimed, provided they are for the Advertising serve. Also Donations for charitable causes bis zu einer Höhe von 10% des Vorjahresgewinns (zusätzlich) können als Betriebsausgabe das steuerliche Ergebnis mindern. Wesentlich ist, dass die Spenden empfangende Organisation bzw. der Spendensammelverein in der BMF List aufscheint und dass die Spende im Jahr 2010 geleistet wurde und nachgewiesen werden kann. Eine double consideration a specific donation as a business expense and as a special expense (see the explanations in the section „For all taxpayers“) Not possible.

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