Maßnahmen vor Jahresende 2013 - Für Unternehmer

Apply for group taxation

At Companies with capital kann durch Bildung einer Business group the possibility to offset profits and losses (including foreign ones) of the included companies should be created. This sometimes offers significant positive tax effects. Voraussetzung sind die geforderte finanzielle Verbindung (Kapitalbeteiligung von mehr als 50% und Mehrheit der Stimmrechte) seit Beginn des Wirtschaftsjahres sowie ein entsprechend beim Finanzamt eingebrachter Group application. Bei allen Kapitalgesellschaften, die das Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr haben (d.h. Bilanzstichtag 31.12.) ist der Gruppenantrag bis at the latest 31.12.13 einzubringen, damit er noch Wirkung für die Veranlagung 2013 entfaltet. Gleiches gilt für die Aufnahme in eine bestehende Unternehmensgruppe (etwa weil eine neue Beteiligung am 1.1.2013 erworben wurde). Aufbauend auf einer EuGH-Entscheidung können auch die Ergebnisse inländischer Enkelgesellschaften (Zwischengesellschaft im Gemeinschaftsgebiet) dem Gruppenträger zugerechnet werden. Bei ausländischen Gruppenmitgliedern sind die im Jahr 2012 eingeführten Verlustverrechnungsgrenzen to be noted.

Research funding - research premium

The research premium of 10% is as Tax credit designed and therefore applies in both profit and loss-making years. Furthermore, research expenses are tax-deductible regardless of whether the research premium is claimed. The for the premium relevant research expenditure can Personnel and material expenses for research and development activities, overheads, financing expenses, and investments directly serving research and development (including the acquisition of land). The research premium is for Self-research this must be in Inland erfolgen) betraglich unlimited. Für die Geltendmachung der Forschungsprämie ist die Vorlage eines positiven Gutachtens der Österreichischen Forschungsförderungsgesellschaft (FFG) (Anforderung über Finanz-Online) erforderlich. Für das Gutachten werden seitens der FFG keine Kosten verrechnet. Im Gegensatz dazu ist die Basis for remuneration for contract research The prerequisite, in turn, is that it is a domestic contractor – for the client at 1,000,000 € limited. Submission of an FFG expert opinion is not required for contract research.

Tax-free allowance

The profit allowance is available to all natural persons irrespective of the profit determination method and amounts to up to 13% of the profit. Up to a profit of €30,000, every taxpayer is entitled without proof one Tax-free allowance from 13% (thus €3,900); corresponding investments are required to claim a higher tax-free allowance. Sponsored investments encompass fundamentally Tangible non-current assets or specific securities (particularly bonds and bond funds) and require a period of use or. Retention period from 4 years. When utilising a Flat-rate operating expenses stands only The Tax-free allowance to. The tax-free allowance reduces also the GSVG assessment basis and therefore next to The Tax burden Also die Social security contributions. Seit der Veranlagung 2013 wird der Gewinnfreibetrag für Gewinne ab 175.000 € reduziert und beträgt zwischen 175.000 € und 350.000 € 7%, zwischen 350.000 € und 580.000 € nur mehr 4,5%, für den darüber hinaus gehenden Teil der Gewinne entfällt der Gewinnfreibetrag zur Gänze. In Summe beträgt der Freibetrag daher maximal 45.350 €.

Advance payments (half-year depreciation) and timing of payment/receipt for income and expenditure calculation software

For investments that after dem 30.6.2013 If the purchase is made, half the annual depreciation can be claimed in the second half of the year, regardless of the date of purchase. The Preferring investments spätestens in den Dezember 2013 kann daher Steuervorteile bringen. Low-value assets (up to €400) can be paid immediately in full to be deposed.

E-A calculators can fundamentally, by exploiting the inflow/outflow principle, temporary relocation to tax liability. However, for expenses listed in § 19 (3) of the EStG (e.g. consulting, rental, sales, administrative, interest costs etc.), only a one-year advance payment Tax deductible! Regularly recurring income or expenses that are due at the end of the year are to be allocated to the calendar year to which they economically belong if they are made within 15 days before or after 31st December. So-called „abandoned claims“, which are paid at a later date only at the creditor’s request, are nevertheless regarded as having already been received (in the previous year).

GSVG exemption

Small business owner (Jahresumsatz unter 30.000 €, Einkünfte unter 4.641,60 €) können eine GSVG-Befreiung für 2013 bis 31. Dezember 2013 apply. Eligible Young entrepreneur (max. 12 months GSVG compulsory insurance in the last 5 years), persons aged 60 or over (statutory retirement age) or persons over 57 if the aforementioned limits have not been exceeded in the last 5 years.

Retention obligations

With 31.12.13 fundamentally ends 7-year retention obligation for business documents for the year 2006. Records which are relevant to a pending tax or other official/court proceedings must also be retained. Records for properties in Advance tax settlement are 12 years to store for a long time. If properties are not exclusively for business purposes and input tax was claimed on the non-business part, the retention obligation is extended under certain conditions to 22 years. Under no circumstances should documents be destroyed that serve as evidence, for example, in product liability, property, inventory, and employment contract law.

Deductibility of donations

Donations from business assets to specific Research institutions and educational institutions serving adult education, as well as universities, can, up to a Maximum amount from 10% be an operating expense for the current financial year's profit. Additionally, and in terms of amount Unlimited Can monetary and in-kind donations related to assistance in disaster situations also be claimed, provided they are for the Advertising serve. Also Donations for charitable causes are tax deductible as business expenses. It is essential that the organisation receiving the donation or the fundraising association is in the BMF List aufscheint und dass die Spende im Jahr 2013 geleistet wurde und nachgewiesen werden kann. Eine double consideration a specific donation as a business expense and as a special expense (see the explanations in the section „For all taxpayers“) Not possible. Zu beachten ist auch, dass betriebliche und private Spenden zusammen das Maximum von 10% des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht überschreiten dürfen.

Securities cover pension provisions

To avoid tax Penalty surcharges must by the end of the financial year Securities in the nominal amount of at least 50% of the tax pension reserve amount shown at the end of the previous financial year Operating assets to be present. The presence of corresponding coverage should therefore be checked before the end of the year.

Letzte Chance für die Umstellung von Inhaber- auf Namensaktien bei nicht-börsenotierten Aktiengesellschaften

Bis Ende 2013 müssen alle nicht nicht-börsenotierten Aktiengesellschaften - falls notwendig - ihre Satzungen auf Namensaktien angepasst haben. Diese Änderung wurde bereits 2011 gesetzlich beschlossen, die Transition period für die Umstellung ends jedoch erst zum 31.12.2013.

Energy levy refund

Die Antragstellung für das Kalenderjahr 2008 hat bis spätestens 31.12.2013 zu erfolgen.