Maßnahmen vor Jahresende 2014 - Für alle Steuerpflichtigen

Special editions – Top special editions

The deductibility is with a Maximum amount of €2,920 zuzüglich weiterer 2.920 € für Alleinverdiener sowie insgesamt weiterer 1.460 € ab drei Kindern beschränkt. In diese Grenze fallen insbesondere Ausgaben für Lebens-, Unfall- und Krankenversicherungen, Ausgaben für Wohnraumsanierung sowie für die Anschaffung junger Aktien. Die im Rahmen dieser Höchstbeiträge geltend gemachten Ausgaben wirken sich nur mit einem Quarter tax-deductible from. With an annual income between €36,400 and €60,000 reduziert sich der absetzbare Betrag überdies gleichmäßig bis auf the lump sum of €60.

Special expenses without a maximum limit and church tax

The following special editions are without a maximum amount deductible without limitthe retrospective purchase of pension insurance periods, contributions to Voluntary continued insurance in pension insurance, certain pensions and perpetual burdens, as well as Tax advice costs (if not already operating expenses/advertising costs). Employees subject to flat-rate taxation can deduct tax consultancy costs as special expenses in any case. Church contributions sind im Ausmaß von bis zu 400 € absetzbar.

Donations as special expenses

To certain organisationsResearch institutions, public museums, etc.donations to the value of. max. 10% des Einkommens can be claimed. If donations have already been deducted as business expenses in the company sector (see the explanations in the „For Entrepreneurs“ section), the maximum amount for special expenses is reduced. Likewise, private (monetary)Donations to charitable organisations, Animal welfare organisations und Tierheime (BMF-Liste) sowie an freiwillige Feuerwehren Steuern gespart werden. Die Upper limit (from operational and private donations) is 10% des Gesamtbetrags der Einkünfte. Die Spenden müssen gegebenenfalls mittels Einzahlungsbeleg nachgewiesen werden.

Exceptional strains

So that the Excess will be exceeded, it may be advisable, Payments noch in das Jahr 2014 prefer (e.g. for medical expenses, installation of a disabled-friendly bathroom). Maintenance costs are only deductible to the extent that they would represent exceptional expenses for the recipient of maintenance themselves. For Catastrophe damage cancelled The Excess. Foreign income is also a determining factor when calculating income, both for the amount of special expenses and for extraordinary burdens.

Tax deductibility of childcare costs

Childcare costs for children bis to 10th year of life with up to €2,300 per child per year as Exceptional strain tax-deductible. Deductibility is limited to actual childcare costs, which may be reduced by the tax-free employer subsidy. Childcare must be provided in private or public Childcare facilities or else professionally qualified individuals erfolgen. Sollten Sie den Maximalbetrag noch nicht ausgeschöpft haben, kann durch eine Vorauszahlung ein Vorzieheffekt bei der steuerlichen Absetzbarkeit erzielt werden.

Future Provision – Building Society Savings – Premium-Subsidised Pension Provision

Die 2014 geförderte private Zukunftsvorsorge im prämienbegünstigten Ausmaß von 2.495,12 € p.a. führt zur Government bonus from 4,25 % (106,04 €). When Savings contract gilt für 2014 eine government bonus from 18 € beim maximal geförderten Einzahlungsbetrag von 1.200 € (sofern der Bausparvertrag das gesamte Jahr aufrecht war).

Handwerkerbonus – Renovierungen noch vor Jahresende durchführen lassen

Um den Handwerkerbonus für das Jahr 2014 in Anspruch nehmen zu können – maximal 600 € für die Renovierung, Erhaltung oder Modernisierung eines Wohnobjekts in Österreich – müssen die Arbeitsleistungen bis to 31.12.14 durchgeführt werden. Der Förderantrag can bis Ende Februar 2015 gestellt werden. Ein Vorziehen von geplanten Renovierungsarbeiten kann sich somit auszahlen. Caution: der Handwerkerbonus wird nach dem Prinzip „first-come, first-served“ vergeben.

KESt-Optimierung bei Wertpapieren

Seit Einführung der „Kapitalbesteuerung neu“ unterliegen neben Wertpapiererträgen auch Kursgewinne von Neubeständen – unabhängig von der Behaltedauer – der Besteuerung mit 25%. Im Ausgleich dazu werden regelmäßig Kursverluste automatisch gegen gerechnet, sodass im Endeffekt der Saldo aus Erträgen („Früchte“ wie z.B. Dividenden und Anleihenzinsen), Kursgewinnen und Kursverlusten („Stamm“ aus Neubeständen) der 25%igen Besteuerung unterworfen wird. Ein Loss carryforward is Not Possible. Durch gezielte Realisierungen zum Jahresende hin kann die steuerliche Optimierung insoweit erfolgen als versucht wird, diesen Saldo möglichst auf null zu stellen. So kann etwa die vorgezogene Verlustrealisation aus Aktienpositionen des Neubestands in Betracht gezogen werden, wenn ein KESt-Plus aus laufenden Erträgen oder Kursgewinnen vorliegt, da ja bei erwarteter positiver Kursentwicklung betriebswirtschaftlich neuerdings in dieses Papier investiert werden kann. Genauso können Kursgewinne verwirklicht werden, um einen bestehenden Verlustüberhang aus Veräußerungsverlusten zu nutzen.

Image: © dusk - Fotolia