Measures before the end of 2022 - For employers

Tax and contribution-free benefits for employees (per employee p.a.)

• Company events (e.g. Christmas party) €365;
• Benefits in kind (e.g. Christmas gift) €186;
• Climate Ticket: Since 01/07/2022, the complete or partial assumption of weekly, monthly, or annual tickets for public transport has been possible tax-free. This also includes the Climate Ticket.;
• Voluntary social benefits for the works council fund, and for the remediation of disaster damage;
• Free or subsidised use of facilities and amenities provided by the employer for all or certain groups of employees (e.g. kindergartens, sports facilities or company libraries, but not a discounted gym or parking spaces);
• Future provision (e.g. life and survivorship insurance, health insurance, shares in pension investment funds or pension fund contributions) up to €300;
• Free or subsidised meals and drinks at work of up to €8 per working day.;
• Zuschuss für Kinderbetreuungskosten 1.000 € (pro Kind);
• Employee discounts on the company’s products that do not exceed 20 % do not constitute a benefit in kind. This 20 % represents an exemption limit; in other words, if a higher discount is granted, this generally constitutes a benefit arising from the employment relationship, of which only €1,000 (exemption allowance) is tax-free over the entire calendar year;
• Mitarbeiterbeteiligung: für den Vorteil aus der unentgeltlichen oder verbilligten Abgabe von Unternehmensanteilen an Mitarbeiter besteht ein jährlicher Freibetrag pro Mitarbeiter i.H.v. 3.000 €. Seit dem 1.1.2018 gibt es auch die Möglichkeit der unentgeltlichen oder verbilligten Abgabe von Aktien bis zu einem Wert von 4.500 € pro Jahr in steuer- und sozialversicherungsbefreiter Form. Voraussetzung ist, dass eine Mitarbeiterbeteiligungsstiftung die Aktien bis zum Ende des Dienstverhältnisses treuhändig verwaltet.
• Mitarbeitergewinnbeteiligung: Eine Gewinnbeteiligung von bis zu 3.000 € im Kalenderjahr kann steuerfrei (nicht aber sozialversicherungsfrei) ausbezahlt werden.
• Steuerfreie Teuerungsprämie: im Ausmaß von bis zu 3.000 € kann in den Jahren 2022 und 2023 eine Teuerungsprämie ausbezahlt werden, für die keine Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge oder Dienstgeberabgaben anfallen. Auf die Grenze von 3.000 € sind Zahlungen aus der zuvor genannten Mitarbeitergewinnbeteiligung anzurechnen, so dass hier eine gewisse Konkurrenz besteht. Eine im Jahr 2022 bereits gewährte Gewinnbeteiligung kann rückwirkend als Teuerungsprämie behandelt werden.

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