Maßnahmen vor Jahresende 2026 – für Arbeitgeber

Tax and contribution-free benefits for employees (per employee p.a.)

• Company events (e.g. Christmas party) €365;
• Benefits in kind (e.g. Christmas gift) €186;
• Climate Ticket: Since 01/07/2022, the complete or partial assumption of weekly, monthly, or annual tickets for public transport has been possible tax-free. This also includes the Climate Ticket.;
• Voluntary social benefits for the works council fund, and for the remediation of disaster damage;
• Free or subsidised use of facilities and amenities provided by the employer for all or certain groups of employees (e.g. kindergartens, sports facilities or company libraries, but not a discounted gym or parking spaces);
• Future provision (e.g. life and survivorship insurance, health insurance, shares in pension investment funds or pension fund contributions) up to €300;
• Free or subsidised meals and drinks at work of up to €8 per working day.;
• Childcare cost subsidy €2,000 (per child);
• Employee discounts on the company’s products that do not exceed 20 % do not constitute a benefit in kind. This 20 % represents an exemption limit; in other words, if a higher discount is granted, this generally constitutes a benefit arising from the employment relationship, of which only €1,000 (exemption allowance) is tax-free over the entire calendar year;
• Employee participation schemes: for the benefit from the free or discounted allocation of company shares to employees, there is an annual tax-free allowance per employee of €3,000. Since 1 January 2018, there has also been the option of free or discounted allocation of shares up to a value of €4,500 per year in a form that is exempt from tax and social security contributions. The prerequisite is that an employee participation foundation manages the shares in trust until the end of the employment relationship.;
• Employee profit-sharing: A profit-sharing payment of up to €3,000 per calendar year can be paid tax-free (but not social security-free);
• Steuerfreie Mitarbeiterprämie: im Ausmaß von bis zu 500 € kann im Jahr 2026 unter bestimmten Voraussetzungen eine Mitarbeiterprämie ausbezahlt werden, für die keine Lohnsteuer anfällt. Anders als in den Vorjahren besteht jedoch eine Sozialversicherungspflicht sowie keine Befreiung von anderen Lohnnebenkosten. Die Lohnsteuerfreiheit der Mitarbeiterprämie muss auf einer lohngestaltenden Vorschrift (insbesondere Kollektivvertrag) beruhen. Wird sowohl eine Mitarbeitergewinnbeteiligung als auch eine Mitarbeiterprämie ausbezahlt, ist die Mitarbeitergewinnbeteiligung nur insoweit steuerfrei, als gemeinsam die 3.000 € pro Jahr nicht überstiegen werden.

Image: Illustrative representation (generated by AI)